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問題1：企業所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？

答：填報全年累計的金額，不用體現季度金額。

問題2：企業所得稅季度申報表上的“營業收入”是企業所有的收入嗎？

答：營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和。“營業收入”=主營業務收入+其他業務收入。

問題3：企業所得稅季度申報表上的“營業成本”包含管理費用等嗎？

答：營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和。

營業成本=主營業務成本+其他業務成本。

營業成本不包括營業外支出和期間費用。

問題4：季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關系？

答：季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關系。

表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業收入-營業成本。

問題5：季度預繳所得稅表中的利潤總額根據什么來填報？

答：利潤總額應是財務報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。

問題6：企業所得稅季度預繳時是否可以彌補以前年度虧損？

答：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）。

因此，企業所得稅季度預繳時可以彌補以前年度虧損，不需要稅務審批，直接填報上就可以。

注意：

季度申報時，需要匯算清繳年報申報完才可彌補虧損。為了避免第一季度無法彌補以前年度虧損，建議納稅人先進行年度匯算清繳申報，再進行月（季）度預繳申報。

問題7：企業所得稅季度預繳申報表中第4行“特定業務計算的應納稅所得額”具體什么情況下需要填報？

答：第4行“特定業務計算的應納稅所得額”：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。

房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。

企業開發產品完工后，其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在匯算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。

問題8：企業所得稅季度預繳申報表中附表必須要填報嗎？

答：當納稅人不享受相關對應優惠的時候，不需要填報。一般企業只填主表，有相關事項的才需要填寫附表，

問題9：小型微利企業所得稅優惠的享受需要稅務備案嗎？

答：選擇享受小型微利企業稅收優惠的企業，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。

問題10：單位屬于小型微利企業，但在申報企業所得稅季報時系統默認為“否”，也無法修改，咋解決？

答：①目前系統針對無獨立法人資格的分支機構（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業優惠，判斷是否為分支機構：查看【納稅人基本信息】-【總分機構信息】中【總分機構類型】是否為“分支機構”或“分總機構”；

②檢查本年各季度所得稅報表中資產總額平均值相加后÷季度數≤5000萬；

③從事國家非限制和禁止企業、且同時年應納稅額所得額不超過300萬，從業人數不超過300人。

問題11：單位是分支機構，季度預繳申報表如何申報？

答：分支機構季度申報時，收入、成本費用無需申報，只需要填報20和21行分攤的稅額。

怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對拉薩企業所得預繳季報有什么問題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯系，我們很樂意為您解答。

企業所得預繳季報過程中的11個高頻易錯點